Πως αντιδρά ο Έλληνας επιχειρηματίας στο υφιστάμενο μη φιλικό περιβάλλον επιχειρηματικότητας…. της Χρύσας Σωτηράκη

Ελκυστικό σύστημα ίδρυσης εταιριών. Χώρες με απλές και γρήγορες διαδικασίες, με χαμηλό κόστος ίδρυσης και δυνατότητα να ξεκινήσεις το «επιχειρείν» σου ως επιχείρηση άμεσα.

Με τα γνωστά σε όλους μας βήματα για ίδρυση επιχείρησης στην Ελλάδα, τα οποία είναι Χαρτοβασίλειο και υψηλό κόστος, ο κάθε επιχειρηματίας εξετάζει εναλλακτικές λύσεις για πιο φιλικό περιβάλλον επιχειρηματικότητας, σε επίπεδο:

• διαδικασίας και κόστους ίδρυσης καθώς και
• φορολογίας

Σύμφωνα με την έρευνα της Παγκόσμιας Τράπεζας σχετικά με τις διαδικασίες (βήματα + κόστος ίδρυσης + παράβολα + ελάχιστο κεφάλαιο σύστασης) που απαιτούνται σε κάθε χώρα για την έναρξη μικρών και  μεσαίων επιχειρήσεων, δόθηκαν στη δημοσιότητα τα παρακάτω στοιχεία:

Ενδεικτικά θα αναφέρουμε ότι

• Η Ελλάδα βρίσκεται στη θέση 146^η από 185 χώρες (με συντελεστή εταιριών στο 29%)
• η Κίνα βρίσκεται στη θέση 151^η (με συντελεστή εταιριών στο 25%)
• η Ισπανία στην θέση 136η (με συντελεστή εταιριών 28% και 25% για μικρομεσαίες επιχειρήσεις) και
• η Τσεχία στην θέση 140^η (με συντελεστή εταιριών στο 19%)

Η λίστα των 10 πρώτων χωρών με ελκυστικό σύστημα σύστασης εταιριών

1. ΝΕΑ ΖΗΛΑΝΔΙΑ

Κόστος 95 ευρώ – συμπλήρωση online αίτηση/δήλωση – δημιουργούνται άμεσα και το Φορολογικό μητρώο και οι τραπεζικοί λογαριασμοί  και λοιπά.

Χρόνος  αναμονής = περίπου 1 ημέρα, και όλα είναι έτοιμα για να αρχίσεις να επιχειρείς.

2. ΑΥΣΤΡΑΛΙΑ

Κόστος 288 ευρώ για ίδρυση Ε.Π.Ε. – συμπλήρωση σχετικών online φορμών διαδικασίας – δημιουργούνται άμεσα και το Φορολογικό μητρώο και οι τραπεζικοί λογαριασμοί  και λοιπά.

3. ΚΑΝΑΔΑΣ

Συμπλήρωση online αίτησης και Χρόνος αναμονής για λήψη Α.Φ.Μ. περίπου 5 ημέρες

4. ΣΙΓΚΑΠΟΥΡΗ

Κόστος 227 ευρώ – 3 βήματα για ίδρυση μικρομεσαίας επιχείρησης. Χρόνος αναμονής περίπου 1 ημέρα.

5. FYROM

Κόστος 77 ευρώ – 2 βήματα για ίδρυση επιχείρησης. Χρόνος αναμονής περίπου 1 ημέρα.

Ενδεικτικές διαδεδομένες μορφές εταιριών, τα one-stop-shop.

6. ΧΟΝΓΚ ΚΟΝΓΚ

Κόστος 238 ευρώ – 3 βήματα για ίδρυση επιχείρησης (online αίτηση + δημιουργία σφραγίδας κλπ).  Χρόνος αναμονής περίπου 3 ημέρες. Σε περιπτώσεις ανάγκης άδειας  απαιτούνται περίπου 45 ημέρες για την έκδοση τους.

7. ΓΕΩΡΓΙΑ

Κόστος 90 ευρώ – αίτηση στο αρμόδιο γραφείο και άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού και έχουμε επιχείρηση

8. ΡΟΥΑΝΤΑ

Κόστος 16,5 ευρώ – 2 βήματα για ίδρυση (δωρεάν online αίτηση και εγγραφή). Χρόνος αναμονής περίπου 3 ημέρες για την έκδοση των επίσημων εγγράφων.

9. ΛΕΥΚΟΡΩΣΙΑ

Κόστος 53 ευρώ – Μηδέν κεφάλαιο  – 5 βήματα για ίδρυση. Χρόνος αναμονής περίπου 5 ημέρες. (Θεωρείται η 58η στον κόσμο στην ευκολία λειτουργίας).

10. ΙΡΛΑΝΔΙΑ

Κόστος 10+120 = 130 ευρώ – 3 βήματα για ίδρυση και πριν από όλα απαραίτητη υποχρέωση του ιδρυτή να ορκιστεί ενώπιον επιτροπής ότι θα τηρήσει τους νόμους της χώρας.

Οι 2 πιο διαδεδομένοι τόποι ίδρυσης ή μετεγκατάστασης των τελευταίων ετών για τους Έλληνες επιχειρηματίες

Οι 2 πιο διαδεδομένοι τόποι ίδρυσης ή μετεγκατάστασης των τελευταίων ετών, οι οποίοι υπάγονται σε προνομιακό φορολογικό καθεστώς, (Βουλγαρία και Κύπρος).

ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ

Στα πλαίσια της Ευρωπαϊκής Ένωσης και της πολιτικής αύξησης κινήτρων της Βουλγαρίας για την ενθάρρυνση της επιχειρηματικότητας και των επενδύσεων, έχουν προβεί στην απλοποίηση διαδικασιών για σύσταση εταιρειών στη χώρα, ώστε να καταστήσουν ελκυστικό παράγοντα για την έναρξη, διεύρυνση ή μεταφορά οικονομικής δραστηριότητας.

Κύρια προνόμια της Βουλγάρικης Εταιρείας:

• Ελάχιστο απαιτούμενο κεφάλαιο είναι 2 lev = (1 €) περίπου 1 ευρώ,

Α) Προσωπική εταιρεία (ΕΤ)

Β) Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (OOD)

• Εταιρικός φόρος 10%
• Φόρος μερισμάτων 5% και
• ΦΠΑ 20% (σημείωση = ότι εταιρείες με κύκλο εργασιών κάτω των 50000 λέβα δεν υπόκεινται στο καθεστώς ΦΠΑ)
• Σύναψη συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας με τα περισσότερα κράτη
• Μειωμένη γραφειοκρατία κατά τη διαδικασία ίδρυσης και διαχείρισης των επιχειρήσεων.
• Προσβασιμότητα σε όλα τα επαγγέλματα (δεν απαιτούνται έξοδα αδειοδότησης κλπ)
• Χαμηλό κόστος λειτουργίας επιχείρησης
• Σταθερότητα στο τραπεζικό σύστημα της χώρας. Διευκόλυνση εξυπηρέτησης των επιχειρήσεων λόγω ύπαρξης υποκαταστημάτων Ελληνικών τραπεζών στις μεγάλες πόλεις της Βουλγαρίας.
• Δεν υπάρχουν τεκμήρια διαβίωσης.
• Χαμηλό εργατικό κόστος. Ενδεικτική αμοιβή εργατοτεχνίτη περίπου 350 ευρώ.
• Χαμηλά ποσοστά εργοδοτικών ασφαλιστικών εισφορών.

Χρόνος Διαδικασίας σύστασης: απαιτεί την παρουσία των εταίρων για περίπου δύο ώρες μέχρι να υπογραφούν το πρακτικό σύστασης και τα άλλα έγγραφα και να καταβληθεί σε τράπεζα το κεφάλαιο.

Περίπου 10 ημέρες = η καταχώριση στο Εμπορικό Μητρώο, ανάλογα με το φόρτο εργασίας και την περίοδο καταχώρησης

Με την έκδοση της απόφασης καταχώρισης η εταιρεία αποκτά νομική υπόσταση και μπορεί να αρχίσει οικονομική δραστηριότητα.

Βασικοί τύποι εταιριών Βουλγαρίας

• Ελάχιστο απαιτούμενο κεφάλαιο είναι 2 lev = (1 €) περίπου 1 ευρώ,

Α) Προσωπική εταιρεία (ΕΤ)

Β) Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (OOD)

• Ελάχιστο απαιτούμενο κεφάλαιο είναι 50.000 λέβα (€ 25.000)

Α) Μονοπρόσωπη (EOOD)

Β) Ανώνυμη Εταιρεία (AD)

• Μεγαλύτερο ύψος κεφαλαίου (ελάχιστου) απαιτείται για την ίδρυση

Α) Μονοπρόσωπη (ΕΑD)

Β) εταιρειών επενδύσεων

Γ)  τραπεζών : 10 εκατ. λέβα (€ 5 εκατ.)

Δ)  ασφαλιστικών εταιρειών : 2 – 6 εκατ. λέβα

Πιο διαδεδομένοι  τύποι εταιρείας που προτιμούν οι Έλληνες επιχειρηματίες στη Βουλγαρία είναι:

• ο ООД- ΕΠΕ (με την προϋπόθεση ύπαρξης συνέταιρων) και
• ο ЕООД- Μονοπρόσωπη ΕΠΕ (για περίπτωση έναρξης προσωπικής εταιρείας, όπου το ελάχιστο απαιτούμενο κεφάλαιο είναι 1 ευρώ)

Είθισται ο τύπος τη ΕΤ-Προσωπική εταιρεία να προτιμάται μόνο για περιπτώσεις με δραστηριότητα ντόπιου ελεύθερου επαγγελματία ή μικρού εμπόρου.

Επίσης ο τύπος της АД- Ανώνυμη Εταιρεία αφορά μεγάλες εταιρείες με μεγάλο κύκλο εργασιών και πολλούς μετόχους.

ΚΥΠΡΟΣ

Η Κύπρος προσφέρει ένα φάσμα φορολογικών πλεονεκτημάτων στις εταιρείες που διεξάγουν εργασίες στην Κύπρο. Τα πλεονεκτήματα αυτά πηγάζουν από την ευνοϊκή φορολογία της Κύπρου που είναι σύμφωνη με τις απαιτήσεις του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (OECD) και της Ευρωπαϊκής Ένωσης καθώς και από το εκτενές δίκτυο συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας.

Κύρια προνόμια της Κυπριακής Εταιρείας:

• 12,5% εταιρικός φόρος εισοδήματος επί των καθαρών κερδών
• 0% φόρος επί των μερισμάτων ή των πληρωμών τόκων σε πρόσωπα που δεν είναι κάτοικοι της Κύπρου
• Ευρωπαϊκή Εταιρεία διαφυλασσόμενη από όλες τις πρόνοιες της Ε.Ε.
• 0% φορολόγηση των μερισμάτων και μη παρακράτηση φόρου για δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας (royalties) αναφορικά με τη χρήση των δικαιωμάτων εκτός Κύπρου·
• ευνοϊκή μεταχείριση των ζημιών
• μη επιβολή φορολογίας για την μόνιμη εγκατάσταση εκτός Κύπρου, υπό όρους
• Συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας με πάνω από 46 χώρες
• Μη επιβολή φόρου επί κεφαλαιουχικών κερδών από τη διάθεση χρεογράφων σε αναγνωρισμένο Χρηματιστήριο·
• Μη επιβολή φόρου επί των κερδών από αναδιοργανώσεις
• Αφορολόγητος επαναπατρισμός κερδών και κεφαλαίου.
• 100% έλεγχος και διακυβέρνηση από τον Έλληνα επιχειρηματία
• Χαμηλότερα νομικά, λογιστικά και ελεγκτικά έξοδα (ακόμη και κάτω του 50% συγκριτικά με τις ανάλογες Ελληνικές υπηρεσίες)
• Χαμηλότερος συντελεστής ΦΠΑ στην Ευρώπη (19%) – Ισχύουν επίσης μειωμένοι συντελεστές ΦΠΑ 9% και 5%, όπως και μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ πάνω σε συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες.
• 0% φόρος κεφαλαιουχικών κερδών για την πώληση ακίνητης περιουσίας εκτός Κύπρου
• Φιλικές δημόσιες υπηρεσίες χωρίς γραφειοκρατία και αχρείαστες άσκοπες ταλαιπωρείς
• Τραπεζικό σύστημα: επαγγελματικός τομέας τραπεζικών υπηρεσιών βασισμένος σε Αγγλικές πρακτικές και Αυστηρή Τραπεζική Εμπιστευτικότητα και με όλες τις Ελληνικές και διεθνείς τράπεζες σε πλήρη δραστηριοποίηση
• Άρτιες θαλάσσιες και εναέριες συνδέσεις και υπηρεσίες τηλεπικοινωνιών

Χρόνος Διαδικασίας σύστασης: περίπου 8 εργάσιμες ημέρες για ίδρυση εταιρίας και άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού.

Πράγματι πολλοί Έλληνες επιχειρηματίες ήδη έχουν επιλέξει την ίδρυση ή μετεγκατάσταση τους στο εξωτερικό και μάλιστα σε χώρες με προνομιακό φορολογικό καθεστώς.

Όμως…. έχουν πράξει ορθά;

Έχουν προβεί στις ορθές φορολογικές ενέργειες ώστε να αποφύγουν μελλοντική φορολόγηση των κερδών της αλλοδαπής τους στην Ελλάδα και μάλιστα χωρίς το δικαίωμα συμψηφισμού του φόρου που είχαν ήδη καταβάλλει στην αλλοδαπή;

Ερωτήματα πολλά… που δυστυχώς πολλοί Έλληνες επιχειρηματίες δεν γνώριζαν ή δεν είχαν τη σωστή ενημέρωση και θα βρεθούν προ εκπλήξεων στο μέλλον από τους ελέγχους της ελληνικής κυβέρνησης σε εταιρίες του εξωτερικού…

Ίδρυση εταιρίας σε άλλα κράτη με προνομιακό καθεστώς = Λύση στη βιωσιμότητα της επιχείρησης ή παγίδα;

… η λεπτομέρεια κάνει τη διαφορά = Φορολογικός σχεδιασμός (tax planning) κύριοι!

1. Λαμβάνουμε υπόψη μας σοβαρά ότι πλέον τα περισσότερα κράτη ακολουθούν το καθεστώς ανταλλαγής πληροφοριών. Ανά πάσα στιγμή ένας φορολογικός έλεγχος έχει τη δυνατότητα άμεσης ενημέρωσης των εταίρων που βρίσκονται πίσω από μια εταιρία που εδρεύει σε κράτος με προνομιακό καθεστώς.
2. Λαμβάνουμε υπόψη μας τα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα ίδρυσης μιας εταιρίας στο εξωτερικό.
3. Διασφαλίζουμε τους εταίρους της αλλοδαπής, στην περίπτωση που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδος με τους ορθούς χειρισμούς.
4. Εξασφαλίζουμε τις αποδείξεις μέσω των ορθών κινήσεων για την αναγνωρισιμότητα των δαπανών που προέρχονται από αλλοδαπές επιχειρήσεις.
5. Ακολουθούμε τις ορθές φορολογικές κινήσεις για τα προϊόντα ή υπηρεσίες που παρέχονται από αλλοδαπές εταιρίες προς ελληνικές ή το αντίστροφο.
6. Επιλέγουμε ίδρυση υποκαταστήματος στην ημεδαπή ή αλλοδαπή ανάλογα με τις ανάγκες της δραστηριότητας μας και προκειμένου να αποφύγουμε φορολογικά λάθη που θα μας στοιχίσουν οικονομικά στο μέλλον κ.α.

Σχεδιάζουμε φορολογικά και προσεκτικά την κάθε κίνηση, προβλέπουμε, πράττουμε…

… γιατί η λεπτομέρεια κάνει τη διαφορά! Φορολογικός σχεδιασμός (tax planning) κύριοι!

Not all opportunities are to be taken. Some are traps

Υπάρχουν ευκαιρίες που πρέπει να τις αρπάζουμε και ευκαιρίες που δεν πρέπει… γιατί είναι παγίδα! Και ναι η μειωμένη φορολόγηση είναι μια πρόκληση και παράλληλα μια παγίδα, αλλά μερικές φορές η καλύτερη απάντηση στην πρόκληση δεν είναι η βιασύνη… αλλά η επιχειρηματική στρατηγική και πρόβλεψη!

19.12.2016 / της  Χρύσας Σωτηράκη, Λογίστρια–Φοροτεχνικός–Σύμβουλος επιχειρήσεων της ομάδας «LOLplus – Λογιστικές Ολοκληρωμένες Λύσεις» www.lolplus.gr